Преподаватели помогли доказать факт уклонения от уплаты налога

Фиктивные ремонтные работы уменьшили тюменской организации налоги на сумму свыше 13 миллионов рублей.

Схему уклонения от налогообложения выявили в процессе выездной налоговой проверки. Общество с ограниченной ответственностью, при исполнении им обязательств в рамках государственного контракта по выполнению капитального ремонта учебных корпусов, отчиталось о полном выполнении работ и заявило на налоговые вычеты и возврат НДС.

Инспекторы, в свою очередь, в документах обнаружили чуть больше информации, чем предполагал налогоплательщик. В состав реальных расходов проверяемая организация включила расходы на заработную плату собственным рабочим, стоимость строительных материалов, инструментов, ГСМ и другие расходы. А затем завысила реальные расходы на затраты в виде оплаты работ субподрядной организации, стоимость которых также включает в себя материальные расходы, услуги машин и прочих механизмов, а также фонд оплаты труда значительного числа работников. При этом, согласно представленным документам, работы субподрядчик выполнял в сентябре, тогда как по условиям госконтракта заказчик уже принял весь объем выполненных работ в августе.

Реальность существования субподрядчика проверили быстро, и оказалось, что это юридическое лицо только имитирует осуществление финансово-хозяйственной деятельности, то есть не располагает необходимыми кадровыми, техническими, материальными ресурсами. Более того, эта фирма используется различными налогоплательщиками как транзитное звено с целью обналичивания денежных средств.

Факт проведения работ в сентябре было решено доказать или опровергнуть. Учитывая, что в сентябре уже осуществляется учебный процесс, представители налогового органа допросили сотрудников учебного заведения. Так было доказано, что ремонтные работы в указанное время не проводились.

Сумма неуплаченных налогов составила 13 015 728 рублей. Дополнительно налоговым органом начислены пени и штрафные санкции в размере 5 596 023 рублей.

По результатам рассмотрения материалов проверки Следственным управлением Следственного комитета РФ по Тюменской области в отношении руководителя проверяемой организации уголовное дело по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ в результате уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере.

Материал размещен в рамках спецпроекта «Чистый четверг»