Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества подлежат налогообложению

Доход от сдачи имущества в аренду (в том числе от посуточной сдачи) подлежит налогообложению. При этом не имеет значения, как заключен договор между арендатором и арендодателем, устно или письменно.

В случае если пользование имуществом (сдача в аренду) направлено на систематическое получение прибыли, то лица, осуществляющие такую предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в установленном законом порядке (в силу  п.1 ст.2 Гражданского кодекса РФ).

Индивидуальные предприниматели вправе выбрать подходящую систему налогообложения: общую систему налогообложения, упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН).

При общей системе налогообложения налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается исходя из налоговой базы (доходы за вычетом расходов), при УСН налог рассчитывается в зависимости от выбора объекта налогообложения "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов", при ПСН налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, размер которого устанавливает субъект Российской Федерации.

Уплачивать налог с доходов, полученных при сдаче жилого имущества в аренду также можно зарегистрировавшись в качестве «самозанятого», применяя специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Взаимодействие с налоговыми органами по вопросу уплаты налога в таком случае осуществляется через мобильное приложение "Мой налог", при этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о таких доходах.

Если же налогоплательщик не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, самозанятого, нотариуса или адвоката учредившего адвокатский кабинет, то ему необходимо представлять по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ. В данном случае НДФЛ исчисляется с полной суммы полученного от аренды дохода, заявить расходы при сдаче невозможно.

Наряду с этим, в соответствии с действующим законодательством налог может уплачивать сам арендатор, удержав его из ежемесячной оплаты. Это возможно, если имущество арендует российская организация, индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат. В таком случае, у арендодателя отсутствует обязанность сдавать декларацию и уплачивать налог, так как функции налогового агентирования выполняет арендатор.

Сдавая квартиру в аренду, налогоплательщик вправе выбрать любой из подходящих вариантов уплаты налога в рамках действующего законодательства.