Камеральная налоговая проверка 3-НДФЛ: как избежать начисления пеней и штрафов

В Тюменской области близится к завершению Декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Напоминаем, что обязанность по декларированию доходов возникает, прежде всего, у физических лиц, которые продали имущество, находившееся в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет), если доход от продажи превысил установленные Налоговым кодексом РФ размеры налоговых вычетов.

Также представить декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны граждане, получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли или паи, лица, которые выиграли в лотерею сумму до 15 тысяч рублей, сдавали имущество в аренду или получили доход от источников, находящихся за пределами РФ.

Кроме того, отчитаться о доходах необходимо индивидуальным предпринимателям (ИП), применяющим общую систему налогообложения, нотариусам, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, и другим лицам, занимающимся частной практикой.

Срок представления декларации 3-НДФЛ – не позднее 30 апреля, а уплаты исчисленного налога – до 15 июля.

В случае неисполнения налогоплательщиком имеющейся обязанности по декларированию доходов сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет определена налоговым органом самостоятельно в соответствии с п. 1.2 ст. 88 Налогового кодекса РФ на основе имеющихся у него документов и сведений, полученных от регистрирующих органов. При этом также могут быть применены следующие санкции:

• за непредставление (несвоевременное представление) 3-НДФЛ в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5 % от неуплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % от этой суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);

• неуплата или неполная оплата налога в результате занижения налоговой базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия влекут взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (ст.122 НК РФ).

Обращаем внимание, что за каждый календарный день просрочки дополнительно начисляются пени в размере 1/300 действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ.

В 2025 году в отношении лиц, не представивших декларации по форме 3-НДФЛ, налоговыми органами Тюменской области проведено более 3 тысяч камеральных налоговых проверок, по результатам которых составлены акты и вынесены решения. Сумма дополнительно начисленных налога и штрафов (без учета пени) составила 164 млн рублей (из них: НДФЛ – 123 млн рублей, штрафы – 41 млн рублей).

С более подробной информацией о сроке и способах представления 3-НДФЛ можно ознакомиться на промостранице «Декларационная кампания 2026».