Итоги деятельности ТУ Росфиннадзора в Тюменской области за 9 месяцев 2011

Итоги деятельности ТУ Росфиннадзора в Тюменской области за 9 месяцев

      ** 2011**

       Территориальное управление Росфиннадзора в Тюменской

области осуществляет функции по осуществлению контроля и надзора в

финансово-бюджетной сфере и валютного контроля, является куратором

деятельности Территориальных управлений Росфиннадзора в Уральском

федеральном округе в части осуществления валютного контроля.

       Валютные операции в настоящее время приобретают все большее

значение в деятельности российских организаций при осуществлении

внешнеэкономической деятельности. Успешное развитие валютных

отношений, внутреннего валютного рынка происходит, как правило, при

активном регулирующем участии государства и эффективном контроле за

валютными операциями со стороны его уполномоченных органов.

       В 1 полугодии 2011 года в Уральском федеральном округе внешнюю

торговлю осуществляли 2 979 юридических лиц. Внешнеторговый оборот в

регионе за этот период составил 11.8 млрд.дол.США. Импорт составил 31.9%

от внешнеторгового оборота (3.8 млрд.дол.США), соответственно на

экспортные поставки пришлось 68.1% от всего товарооборота (8.1

млрд.дол.США).

       Ведущее место во внешней торговле в УрФО в 1 полугодии 2011 года

занимали: США – 1,1 млрд.дол.США, Турция – 1,0 млрд.дол.США, Германия

– 934,9 млн.дол.США.

       Основные экспортные поставки в 1 полугодии 2011 года были

осуществлены в Турцию – 972,1 млн.дол.США (12,1% от общего объема

экспорта), Нидерланды – 708,7 млн.дол.США (8,8%), США – 702,9

млн.дол.США (8,7%).

        57,6% от общего объема экспорта в 1 полугодии 2011 года составили

металлы и изделия из них, 17,7% приходится на продукцию химической

промышленности, экспорт машин, оборудования и транспортных средств в

общем объеме экспорта занимает 11,0%, 6,3% общего объема занимает

экспорт нефти и нефтепродукты, 1,7% - древесина и целлюлозно-бумажные

изделия.

       Основные импортные поставки в 1 полугодии 2011 года были

осуществлены из Китая – 651,3 млн.дол.США (17,3% от общего объема

импорта), Германии – 635,3 млн.дол.США (16,8%), США – 414,7

млн.дол.США (11,0%).

       61,5% от общего объема импорта в 1 полугодии 2011 года составили

машины, оборудование и транспортные средства, 12,6% - металлы и изделия

из них, 11,9% - продукция химической промышленности, 4,8% -

продовольственные товары и сырье для их производства, 2,8% - текстиль,

текстильные изделия и обувь.

       Товары народного потребления составили 5.0% от всего импорта, что

на 17,5% больше по стоимости и на 7,5% по весу по сравнению с 1

полугодием прошлого года.

       Территориальными управлениями Росфиннадзора в Уральском

федеральном округе за 9 месяцев 2011 года проведено 865 проверок,

рассмотрено 833 протокола об административных правонарушениях,

возбужденных налоговыми и таможенными органами. Территориальными

управлениями вынесено 1619 постановлений, предъявлено нарушителям

штрафных санкций на сумму 612,9 млн. руб., взыскано в доход федерального

бюджета штрафов на сумму 36,9 млн. руб.

       Основным видом выявляемых нарушений является нарушение сроков

и порядка предоставления отчетности в уполномоченные банки.

Законодательство не определяет временные рамки нарушения сроков. Если

документы не предоставлены вовремя, не зависимо через 1 день или через

несколько месяцев от установленного срока, за данное нарушение

предусмотрена административная ответственность. Дифференциация

санкций за нарушения валютного законодательства является темой дня. В то

же время если какие-то организации совершали нарушения, то они уже не

могут претендовать на более низкие размеры штрафов или освобождение от

ответственности по малозначительности.

       Оспаривание постановлений территориального управления о

привлечении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к

административной ответственности за нарушение валютного

законодательства является одной из распространенных категорий дел,

рассматриваемых Арбитражным судом Тюменской области. При этом

большинство споров указанной категории составляют споры по

обжалованию постановлений о привлечении юридических лиц к

административной ответственности по ч. 4 и ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

       Показательным примером являются судебные разбирательства по

поводу привлечения к ответственности ОАО РТЦ. Неоднократные

нарушения, совершенные ОАО РТЦ, выражаются в невыполнении в

установленный срок обязанности по получению денежных средств на свои

банковские счета в уполномоченном банке валюты РФ, причитающиеся за

оказанные нерезидентам услуги связи. Валютная выручка зачислялась на

счет Общества с незначительным нарушением сроков. В 2010 году данная

ситуация рассматривалась судом в пользу Общества, суд отменял

постановления Территориального управления в связи с малозначительностью

нарушений. В 2011 году суд признает постановления Территориального

управления законными и обоснованными.

       Одной из проблем, с которыми сталкивается Территориальное

управление Росфиннадзора в Тюменской области при осуществлении

валютного контроля, является вывод капитала с использованием

криминальных схем. Зависимость в данном случае очевидна, и объемы

средств, выводимых с использованием криминальных схем четко

коррелируют с объемами оттока капитала. Ответственность за невыполнение

резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои

банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или

валюты Российской Федерации при экспорте товаров (работ, услуг),

предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ. Анализ нарушений показывает, что

совершаются подобные нарушения, в основном фирмами,

зарегистрированными как предприятия лесоперерабатывающей отрасли,

фактически же являющимися фирмами – «однодневками».

       В 2011 году от таможенных органов поступило 42 протокола в

отношении ООО «Сладкая сказка» и 26 протоколов в отношении ООО

«Сити-Лес». ООО «Сладкая сказка» предъявлены к уплате штрафные

санкции в сумме 50,8 млн. руб., ООО «Сити-Лес» - в сумме 8,7 млн. руб. В

настоящее время от Тюменской таможни поступают и рассматриваются

протоколы, возбужденные в отношении ООО «Акот».

       Деятельность, осуществляемая такими фирмами, не пресекается на

стадии таможенного оформления вывоза товара с территории РФ.

Учредителями (генеральными директорами) организации

перерегистрируются и продолжают неправомерную деятельность.

       Главное противодействие незаконной деятельности – это запрет на

регистрацию фирм для целых групп физических лиц, для тех, кто плодит

фирмы, используемые с явно преступными намерениями. Дискуссия по

этому вопросу идет уже не один год, законодательно решение не принято,

поэтому остается только локально вводить более жесткие меры надзора за

операциями юридических лиц, участников внешнеэкономической

деятельности, которые зарегистрированы по сомнительным адресам или на

подставных лиц, и активизировать межведомственное взаимодействие.

Территориальным управлением Росфиннадзора в Тюменской области

сообщения о противоправной деятельности вышеуказанных фирм

направлены в Прокуратуру Тюменской области, УМВД по Тюменской

области, РУ ФСБ по Тюменской области, направлена информация для

направления в Уральское управление Росфинмониторинга.

       Внеплановые проверки соблюдения валютного законодательства

проводятся по материалам и сообщениям, поступающим от Центрального

Банка РФ, налоговых и таможенных органов. В 2010 году из ЦБ РФ в

Территориальное управление в Тюменской области поступило 13 массивов,

содержащих информацию почти о 4 тысячах признаках правонарушений. На

совещаниях с представителями уполномоченных банков, в проведении

которых принимает участие Территориальное управление Росфиннадзора в

Тюменской области, мы предлагаем сотрудникам банков объяснять своим

клиентам, что в их действиях является ошибкой и может послужить

основанием для применения санкций. В результате этой работы количество

нарушений, фиксируемых банками, сокращается. В 2011 году из

Центрального банка РФ поступила информация о 659 признаках нарушения

резидентами и нерезидентами валютного законодательства.

       В ноябре 2010 года сотрудники Управления участвовали в

организации и проведении круглого стола, проведенного с участием

представителей Тюменской областной Думы, Правительства Тюменской

области, участников ВЭД, представителей органов и агентов валютного

контроля. Информация по итогам работы круглого стола направлена в

Росфиннадзор для обобщения в рамках работы по разработке предложений о

внесении изменений в законодательные акты РФ.

       Обеспечение надлежащего контроля за соблюдением резидентами

требований валютного законодательства РФ и актов органов валютного

регулирования достигается за счет эффективной организации

взаимодействия с Тюменской таможней, Федеральной налоговой службой по

Тюменской области.

       В рамках заключенного Соглашения с Тюменской таможней в

Территориальное управление поступило 80 протоколов об

административных правонарушениях. По результатам рассмотрения

протоколов вынесено 35 постановлений, предъявлено штрафных санкций на

сумму 60 млн. руб. Оплачены штрафы на сумму 9 млн. руб.

       От налоговых органов Тюменской области за 9 месяцев 2011 года

поступило 42 протокола об административных правонарушениях. По

результатам рассмотрения протоколов вынесено 29 постановлений,

предъявлено штрафных санкций на сумму 835 тыс. руб. Оплачены штрафы

на сумму 765 тыс. руб.

       В случае неуплаты административных штрафов в срок,

предусмотренный законодательством, материалы дел об административных

правонарушениях направляются для принудительного взыскания штрафов в

Управление Федеральной службы судебных приставов в Тюменской области.

В 2011 году направлено 96 материалов на сумму 27 млн. руб., судебными

приставами взысканы штрафы по 11 материалам административных дел в

сумме 151 тыс. руб.

       В марте 2010 года между Управлением и ОАО Банк ВТБ в г. Тюмень

заключен Договор об организации защищенного электронного

документооборота. Договор позволил значительно сократить время

направления и обработки документов, способствовал тому, что в 2011 году в

отношении клиентов Банка нарушений не зафиксировано.

       Также планируется заключить Соглашение о взаимодействии между

Территориальным управлением и Западно-Сибирским банком Сбербанка

России.

       Территориальным управлением Росфиннадзора в Тюменской области в

рамках осуществления финансово-бюджетного надзора за 9 месяцев 2011

года проведено 186 ревизий и проверок финансово-хозяйственной

деятельности учреждений и организаций, в том числе 58 проверок в

учреждениях федеральной бюджетной сети.

       Ревизиями и проверками выявлено финансовых нарушений в сумме

192 млн. руб., в том числе в использовании средств федерального бюджета в

сумме 153 млн. руб.

       Среди основных нарушителей – учреждения, подведомственные

УМВД Тюменской области, ГУ МЧС по Тюменской области.

       Так, в 6 учреждениях, подведомственных МЧС РФ, выявлено

нарушений на сумму 23,2 млн. руб., наиболее крупные – в Главном

управлении МЧС РФ по Тюменской области (18,7 млн. руб.), Судебно-

экспертном учреждении ФПС «Испытательная пожарная лаборатория по

Тюменской области» (2,7 млн. руб.).

       За аналогичный период прошлого года в 9 учреждениях этого

ведомства выявлено нарушений в сумме 17,9 млн. руб. Рост нарушений

говорит о неблагополучной обстановке в системе бухгалтерского учета в

учреждениях, подведомственных ГУ МЧС по Тюменской области.

       В 9 учреждениях, подведомственных МВД РФ,  выявлено нарушений

на сумму 15,2 млн. руб., наиболее крупные – в ОВД Вагайского района (9,3

млн. руб.), ОВД Казанского района (2,0 млн. руб.), УВД по г. Тюмени (1,0

млн. руб.).

       За аналогичный период прошлого года в 18 учреждениях МВД

выявлено нарушений в сумме 55,6 млн. руб. И хотя сумма выявленных

нарушений уменьшилась, говорить о наведении порядка пока рано.

       Контроль за целевым использованием расходов получателей

бюджетных средств – одна из задач Территориального управления. Объемы

нецелевого использования бюджетных средств за последние 3 года

колеблются в диапазоне от 0,2 до 0,8% в общем объеме выявленных

нарушений. Но стабильность этого показателя не позволяет однозначно

ответить, ухудшается или улучшается ситуация. Во-первых, очень быстро

идет либерализация бюджетного сектора, расширяются возможности

маневрирования денежными средствами. Во-вторых, государственный сектор

реструктуризируется, сокращается сеть бюджетных учреждений. Тем не

менее, следует отметить, что количество фактов нецелевого использования

остается на высоком уровне. В соответствии с Постановлением Президиума

Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации нецелевое

использование характеризуется совершением конкретной платежно-

расчетной операции по расходованию средств. Множественность таких

операций свидетельствует о неоднократности совершения самостоятельных

правонарушений, из которых по каждому в отдельности составляется

протокол об административном правонарушении. В 2011 году составлено 69

протоколов за нецелевое использование средств федерального бюджета,

предъявлены штрафы на сумму 1104 тыс. руб. Нецелевое использование –

это прямые и осмысленные бюджетные нарушения, по которым, в случае

нарушения законодательства на сумму более 1,5 миллиона рублей может

быть возбуждено уголовное дело.

       Повышение эффективности бюджетных расходов – одна из главных

задач, стоящих сегодня перед государством. Во всех сферах деятельности

государства, на первое место должен выходить критерий эффективного,

результативного использования каждого бюджетного рубля.

       Неэффективное использование денежных средств и имущества

установлено в 11 учреждениях на сумму более 35 млн. руб., что составляет

40% от общей суммы выявленных нарушений. Нарушения связаны с тем, что

приобретенные материальные ценности длительное время не используются по

назначению, а также со 100% оплатой в рамках заключенных договоров,

вместо предусмотренных 30%.

       Трудность в определении неэффективных расходов состоит в том, что

четкие критерии эффективности расходования средств отсутствуют.

       Значительную долю в составе нарушений составляют нарушения

правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской

отчетности. Практически каждой ревизией или проверкой устанавливаются

такие нарушения. Причиной является сочетание двух факторов: постоянного

изменения, усложнения правил ведения бухгалтерского учета и недостаточно

быстро растущего уровня квалификации сотрудников сектора бухгалтерского

учета в этих бюджетных учреждениях.

        Территориальным управлением Росфиннадзора в Тюменской области

проводятся совещания с руководителями и главными бухгалтерами

бюджетных учреждений, Так, 29 июля 2011 года проведено совещание с

представителями финансовых и экономических служб учреждений,

подведомственных УМВД Тюменской области, 18 мая 2011 года проведено

совещание с ректорами и главными бухгалтерами высших учебных

заведений Тюменской области.

       Одним из направлений финансового контроля является контроль за

использованием средств федерального бюджета и государственных

внебюджетных фондов, поступающих в Тюменскую область в виде

межбюджетных трансфертов, в том числе и на реализацию национальных

проектов. По данному направлению в 2011 году проведено 88 проверок,

выявлено нарушений в сумме 1591,4 тыс. руб., в том числе в использовании

средств, выделенных из федерального бюджета в виде межбюджетных

трансфертов в сумме 1461,8 тыс. руб., средств государственных

внебюджетных фондов в сумме 1,4 млн. руб., в использовании товарно-

материальных ценностей, полученных органами исполнительной власти

Тюменской области и лечебно-профилактическими учреждениями за счет

средств федерального бюджета, в сумме 129,6 млн. руб.

       Проверками целевого и эффективного использования средств,

выделенных на реализацию ПНП «Образование» финансовые нарушения

выявлены в 1 учреждении на сумму 122 тыс. руб.

       По национальному проекту «Здоровье» нарушения выявлены в

использовании бюджетных средств и средств государственных

внебюджетных фондов в 6 учреждениях в сумме 1,1 млн. руб.

       Проверяем мы и средства государственной корпорации Фонд

содействия реформированию ЖКХ». Это единственная государственная

корпорация, которая внесла в закон поправки о том, что Федеральная служба

финансово-бюджетного надзора осуществляет контроль за целевым

использованием средств Фонда.

       За 9 месяцев 2011 года такие проверки проведены в 14 организациях,

осуществляющих управление жилищным фондом, в 5 из них выявлены

нарушения на сумму 2044,1 тыс. руб. Так, ООО «Историческая часть» (г.

Тобольск) допущено расходование сэкономленных средств в сумме 1736,1

тыс. руб. без разрешения на это Фонда. Установлены также факты оплаты

невыполненных работ и работ, не включенных в смету ремонтных работ.

       По результатам ревизий и проверок во все учреждения, допустившие

нарушения, направлены Представления о ненадлежащем исполнении

бюджетного процесса и Предписания об устранении выявленных нарушений.

В результате принятия мер проверенными учреждениями и организациями

по исполнению предписаний, а также в ходе ревизий (проверок)

восстановлены нарушения в сумме 144 млн. руб. или 75% от суммы

выявленных нарушений.

       Указом Президента РФ № 224 от 3 марта 1998г. «Об обеспечении

взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в

сфере экономики» установлена наша обязанность направлять всю

информацию о нарушениях бюджетного законодательства в прокуратуру.

Поэтому вне зависимости, есть или нет признаки правонарушений,

ответственность за которые предусмотрена Уголовным кодексом РФ,

информация о выявленных нарушениях направляется в органы прокуратуры.

       За 9 месяцев 2011 года в правоохранительные органы передано 72

материалов ревизий и проверок на сумму 182 млн. руб. В большинстве

случаев прокуратурой оснований для принятия мер прокурорского

реагирования не выявлено. В настоящее время Территориальным

управлением Росфиннадзора подписано Соглашение о сотрудничестве со

Следственным комитетом, чтобы напрямую передавать им дела с признаками

уголовных преступлений.

       В целях повышения эффективности межведомственного

взаимодействия и координации деятельности контрольно-надзорных органов

при осуществлении контроля (надзора) необходимо на законодательном

уровне разработать методику проведения контрольных мероприятий в

финансово-бюджетной сфере, которая закрепит унифицированные подходы,

общность баз данных, открытость результатов проверок и будет

обязательной для применения всеми контрольными органами, в том числе и

органами внутриведомственного контроля.

       Федеральной службой финансово-бюджетного надзора разработан

классификатор основных действий, влекущих нарушения бюджетного

законодательства. Этот документ является инструкцией для наших

сотрудников, которые должны действовать по единым правилам, стандартам,

представляя в судах доказательства о нарушениях бюджетного

законодательства. За последнее время увеличилось количество судебных

процессов, в которых участвует Территориальное управление, бывает, что

проигрываем, поэтому Росфиннадзор и меняет регламенты, вводит ряд новых

практик, ориентируясь на то, что высшей инстанцией для нас должен быть

суд.

       С 2011 года у Федеральной службы финансово-бюджетного надзора

появилась новая функция – контроль за аудиторами, которые в свою очередь

проверяют бухгалтерию общественно значимых организаций. К общественно

значимым организациям относятся все акционерные общества,

котирующиеся на бирже, а также банки, страховые компании и

государственные компании, в которых доля государства выше 50 процентов.

Цель таких проверок – оценить, насколько качественным независимым и

объективным является выданное аудиторское заключение о достоверности

финансовой отчетности указанных организаций.

уководитель Территориального

управления Росфиннадзора в

Тюменской области,

Государственный советник РФ

2 класса Ю.Е. Бешенцев