О порядке уточнения вида и принадлежности денежных средств, зачисленных на казначейский счет до выяснения принадлежности

Профессиональная деятельность бухгалтеров всегда связана с движением денежных средств. Заполнение платежного поручения требует определенной внимательности, так как полностью исключить ошибки в составлении документов при автоматизации невозможно.  Казалось бы, что сложного – оформить платежное поручение, тем более, что форма документа постоянна. Но ошибки все равно случаются. Как правило, это происходит при перечислении налогов, сборов и других платежей в бюджет. Такие платежи зачисляются на казначейский счет №03420643999999996700 «Средства единого казначейского счета до выяснения принадлежности» (далее – счет №03420), открытый Управлением Федерального казначейства по Тюменской области (далее – Управление) 1 января 2021 года в соответствии с Порядком открытия казначейских счетов, утвержденным приказом Федерального казначейства от 01.04.2020 № 15н.

Основная причина отнесения денежных средств на счет № 03420 – ошибочное указание плательщиком номера казначейского счета. Существенная доля таких платежей приходится на следующие казначейские счета:

- 03100643000000016700 «Средства поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – счет №03100),

- 03212643000000016700 «Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, в системе казначейских платежей»,

 - 03224643710000006700 «Средства бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации в системе казначейских платежей».

Схема уточнения невыясненных поступлений сложная и разветвленная. Самым первым в этой схеме является запуск процедуры «Анализ принадлежности поступлений до выяснения», который проводится ответственным сотрудником операционного отдела Управления. Происходит анализ реквизитов поступлений и определение лицевого счета предполагаемых получателей денежных средств, вне зависимости от территориального органа Федерального Казначейства и информационной системы, в которых обслуживается лицевой счет клиента.                         Как результат - формирование документа «Запрос на поступление на счет до выяснения принадлежности» и его отправка предполагаемому получателю денежных средств.

Не позднее 20 рабочих дней со дня получения информации о зачислении денежных средств на счет № 03420, получатель средств на основании документа «Запрос на поступление на счет до выяснения принадлежности» формирует  «Уведомление об уточнении операций клиента» для последующего зачисления суммы на лицевой счет клиента, и направляет в Управление. В документе «Уведомление об уточнении операций клиента» заполняются реквизиты «Наименование», «ИНН», «КПП», «АКР», «Код цели» таблицы «Уточненные реквизиты», по которым должно быть учтено поступление.

В случае, если документ «Запрос на поступление на счет до выяснения принадлежности» сформирован в адрес Финансового органа (далее – ФО) по поступлениям, подлежащим учету на лицевом счете АУ/БУ, открытом в ФО, то информация о необходимости уточнения доводится ФО неформализованным документом (т.к. учет на счетах по учету средств АУ/БУ субъектов РФ, местных бюджетов осуществляется без использования лицевых счетов и иных учетных реквизитов, в связи с чем не используется документ «Уведомление об уточнении операций клиента»). Поручение о перечислении со счета №03420 на казначейские счета по учету средств АУ/БУ субъектов РФ, местных бюджетов формируется Управлением на основании предоставленной ФО информации.

При непоступлении в Управление в указанный срок документа «Уведомление об уточнении операций клиента» от предполагаемых получателей средств,                                 от ФО информационного письма, либо при поступлении информации от клиентов об отказе в принадлежности денежных средств, Управление составляет и исполняет Поручение о перечислении соответствующих денежных средств на казначейский счет №03100 для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений в целях их учета в качестве невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет.

Немного статистики:

За 2021 год на счет № 03420 поступило 9509 платежных поручений на сумму 326281877,33 руб. За пять месяцев текущего года – 2265 платежных поручений на сумму 32355614,71 руб.

После запуска процедуры «Анализ принадлежности поступлений до выяснения» сотрудниками операционного отдела были определены на счет №03100 за 2021 год 8360 документов на сумму 309661909,80 руб. За пять месяцев 2022 года 2033 документа на сумму 27861999,14 руб. также определены на счет №03100.

Управлением в 2021 году направлены клиентам 998 Запросов на выяснение принадлежности платежа, из них было исполнено 692 Запроса, остальные, по истечении срока исполнения (20 рабочих дней) согласно письма Федерального Казначейства от 14 апреля 2021 г. №07-04-05/05-8456 «Временный порядок учета невыясненных поступлений, в том числе поступивших на казначейский счет до выяснения принадлежности» отправлены на счет №03100. В 2022 году из 254 Запросов, направленных клиентам, исполнено 232 Запроса на выяснение принадлежности платежа.

Порядок уточнения вида и принадлежности денежных средств, зачисленных             на счет № 03420 требует четких, оперативных действий как со стороны сотрудников органов Федерального казначейства, так и со стороны участников бюджетного процесса. Формируя документ «Запрос на поступление на счет до выяснения принадлежности» предполагаемым получателям денежных средств, органы Федерального казначейства являются инициаторами движения документов по уточнению платежа. Оперативность уточнения зависит от конкретного получателя Запроса, а также качества оформления документа для проведения уточнения.

Своевременно направляйте в адрес УФК по Тюменской области запрашиваемую информацию об уточнении реквизитов получателей денежных средств!

Хоммик Ольга Ивановна, главный казначей операционного отдела УФК по Тюменской области