10 горячих вопросов о налогах

УФНС России по Тюменской области отвечает на 10 самых популярных вопросов в налогах, о форме 3-НДФЛ и декларационной кампании - 2010.

ВОПРОС 1: Если физическое лицо или индивидуальный предприниматель зарегистрирован в г. Тюмени, в какую ИФНС он представляет налоговую декларацию? Ответ: Налогоплательщиками, зарегистрированными в г. Тюмени, налоговые декларации представляются в ИФНС России по г. Тюмени №1, код налогового органа 7230. Отдел работы с налогоплательщиками ИФНС №1 находится по адресу: г. Тюмень, ул. Товарное шоссе, 15. Почтовый адрес ИФНС №1: 625023, Г. Тюмень, ул. Пржевальского, 36.

ВОПРОС 2: В организации, где я работаю, мне не дают вычеты на детей. У меня двое детей школьного возраста, какие вычеты я могу получать на них? Ответ: Да, Вы имеете право получать стандартные налоговые вычеты в размере 1000 рублей на каждого ребенка за каждый месяц календарного года до тех пор, пока Ваша зарплата не достигнет в этом году 280000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого в бухгалтерию Вашей организации нужно подать заявление о предоставлении таких вычетов и копии свидетельств о рождении детей. Если в прошлом году организация не предоставляла Вам стандартные налоговые вычеты, Вы можете подать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации декларацию по форме 3 – НДФЛ с приложением документов, подтверждающих право на вычеты и справки о доходах по форме 2 – НДФЛ. В этом случае стандартные налоговые вычеты будут Вам предоставлены налоговым органом, то есть Вы получите возврат излишне удержанных сумм налога по ставке 13%.

ВОПРОС 3: В 2010г. я оформил в собственность квартиру, акт приема передачи квартиры от застройщика получил в конце 2009г., а оплату по договору участия в долевом строительстве произвел в 2008г. С какого года я могу подавать декларации на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры?

Ответ: Имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение квартиры Вы имеете право получать, начиная с того налогового периода (календарного года), в котором был получен правоустанавливающий документ на квартиру. В данном случае таким документом является акт приема – передачи квартиры. Следовательно, сейчас Вы можете подать декларации по форме 3 – НДФЛ с заявленными суммами имущественного налогового вычета за 2009 и 2010 гг.

ВОПРОС 4: Я являюсь собственником квартиры, которую сдаю в аренду организации. Организация выплачивает мне арендную плату за минусом налога. Нужно ли мне подавать декларацию по форме 3 –НДФЛ? Ответ: Нет, не нужно. Организация, выплачивающая Вам арендную плату, является налоговым агентом, который обязан исчислить НДФЛ, удержать его из суммы арендной платы и перечислить в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Налоговый агент также обязан представить в налоговый орган сведения о выплаченных Вам доходах по форме 2 – НДФЛ (ст. 230 НК РФ). Справку по форме 2 – НДФЛ может также получить налогоплательщик, написав заявление налоговому агенту. Если в этой справке у Вас отражена сумма полученной арендной платы и сумма удержанного налога, то обязанности по представлению декларации у Вас не возникает. ВОПРОС 5: Я хочу подать декларацию по форме 3 – НДФЛ и получить имущественный налоговый вычет в сумме процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. Почему для подтверждения уплаты процентов недостаточно справки банка об уплаченных мною процентах? Ответ: Имущественный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком процентов по ипотечному или другому целевому кредиту, взятому на приобретение или строительство жилья, предоставляется на основании платежных документов об уплате процентов по такому кредиту. Справка банка платежным документом не является. Поэтому к налоговой декларации необходимо приложить копию договора ипотечного кредитования (целевого кредита на приобретение или строительство жилья), графика гашения процентов по этому кредиту и платежных документов. Если проценты по кредиту Вы уплачиваете одновременно с основной суммой долга по кредиту, то справка банка об уплаченных процентах подтверждает, какую сумму процентов Вы фактически уплатили из этой общей суммы. ВОПРОС 6: В 2010г. я продал автомобиль, получил сумму меньше, чем потратил, когда покупал его два года назад. Нужно ли мне декларировать доход от продажи автомобиля и платить налог? Ответ: Да, Вам нужно подать декларацию по форме 3 – НДФЛ до 3 мая 2011г. В ней Вы отразите сумму дохода от продажи автомобиля и вычет в сумме расходов на приобретение этого автомобиля (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Налога к уплате в этом случае нет. ВОПРОС 7: Я являюсь индивидуальным предпринимателем, отчитываюсь по форме 3 - НДФЛ. В 2010г. получил субсидию на развитие бизнеса в размере 58800 рублей. Вся сумма в этом же году израсходована на приобретение оборудования. Буду ли я платить НДФЛ с суммы субсидии? Как эта сумма отражается в декларации? Ответ: Нет, не будете, поскольку в декларации формы 3 – НДФЛ Вы отразите сумму субсидии одновременно в доходах и расходах: в п. п. 2.1 "Сумма дохода" и в п. 2.2 "Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета" раздела 2 "Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога" на листе В (п. 3 ст. 223 НК РФ). ВОПРОС 8: Я продал квартиру в 2010г. за 3000000 рублей, покупал ее два года назад за 2500000 рублей. В том же 2010г. купил новую квартиру за 3200000 рублей. Буду ли я платить налог с суммы, полученной от продажи квартиры? Ответ: До 3 мая 2011г. Вам необходимо подать декларацию по форме 3 – НДФЛ и отразить в ней доход от продажи квартиры. Налоговая база по доходу от продажи квартиры определяется так: 3000000 – 2500000 = 500000 рублей (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Если Вы раньше не заявляли имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение жилья, то в этой же декларации Вы имеете право заявить имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение новой квартиры. Тогда налог платить Вам не придется. Плюс к этому, если у Вас в 2010г. были доходы, с которых удерживался налог по ставке 13%, Вы получите возврат уплаченного НДФЛ. Максимальная сумма имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение жилья составляет 2000000 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

ВОПРОС 9: Я купила в 2010 г. квартиру за 2400000 рублей и оформила ее в долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком (по ½ каждому). На какую сумму имущественного налогового вычета я могу рассчитывать? Ответ: Вы можете заявить имущественный налоговый вычет в сумме 2000000 рублей, то есть в сумме, приходящейся на Вашу долю собственности, а также в сумме, приходящейся на долю собственности Вашего несовершеннолетнего ребенка.

ВОПРОС 10: Какие документы нужно прилагать к налоговой декларации, в которой заявлен имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение квартиры?

Ответ: К декларации по форме 3 – НДФЛ необходимо приложить следующие документы: Справку 2 – НДФЛ о полученных доходах и удержанном налоге, копию договора, на основании которого осуществлялось приобретение квартиры. Это может быть договор участия в долевом строительстве или договор купли-продажи квартиры. Если квартира приобреталась по договору участия в долевом строительстве, к декларации прилагается копия акта приема–передачи квартиры, если по договору купли–продажи – свидетельство о праве собственности на квартиру. Также необходимо приложить копии платежных документов, подтверждающих оплату по этим договорам. В случае, когда квартира куплена за наличный расчет у физического лица, таким документом будет являться расписка, составленная в произвольной форме. Если Вы приобрели квартиру с «черновой отделкой» за сумму, меньше 2000000 рублей, то на сумму разницы Вы можете получить вычет по расходам на отделку квартиры. В этом случае к декларации необходимо приложить копии платежных документов, подтверждающих расходы на приобретение отделочных материалов. Если квартира куплена на средства ипотечного кредита, то Вы имеете право получить вычет в размере процентов по такому кредиту. Тогда к декларации дополнительно прилагаются копия договора ипотечного кредитования, копия графика гашения процентов и копии платежных документов на уплату процентов.